Reforma Tributária e Simples Nacional: Simples Comum ou Simples Híbrido em 2027?

Resposta rápida: a partir de 2027, a empresa do Simples Nacional poderá manter o IBS e a CBS dentro do DAS (Simples Comum) ou apurá-los fora do DAS, pelo regime regular (Simples Híbrido). O Simples Comum tende a atender melhor quem vende para o consumidor final; o Simples Híbrido, quem vende para outras empresas que aproveitam créditos. Para empresas já constituídas, a opção para o 1º semestre de 2027 deve ser feita de 1º a 30 de setembro de 2026.

O que muda com a Reforma Tributária?

A partir de 2027, novos tributos entram em cena:

• IBS (Imposto sobre Bens e Serviços): vai substituir o ICMS e o ISS;
• CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços): vai substituir o PIS e a Cofins;
• IPI: terá alíquota reduzida a zero para a maioria dos produtos, com exceções.

O ICMS e o ISS não desaparecem de imediato. A transição será gradual entre 2029 e 2032, com extinção total em 2033.

Como fica o Simples Nacional?

A partir de 2027, a empresa do Simples Nacional poderá escolher entre duas formas de recolher o IBS e a CBS.

Opção 1: Simples Comum

O IBS e a CBS continuam dentro do DAS, como já é hoje. É o caminho mais simples, sem mudança na forma de pagamento.

Opção 2: Simples Híbrido

O IBS e a CBS ficam fora do DAS e são apurados pelo regime regular, à parte dos demais tributos do Simples.

A escolha certa depende do perfil da sua empresa e do seu mercado.

Qual escolha é mais indicada para a sua empresa?

Simples Comum (IBS e CBS no DAS)

Mais indicado para empresas que vendem principalmente para o consumidor final (pessoa física).

• Mais simplicidade
• Menos obrigações acessórias
• Não entra no Split Payment

Ideal para: comércio varejista, prestadores de serviços locais e negócios focados no consumidor final.

Simples Híbrido (IBS e CBS fora do DAS)

Mais indicado para empresas que vendem para outras empresas (pessoa jurídica) e querem gerar crédito de IBS e CBS para seus clientes.

• Permite o aproveitamento de créditos
• Pode aumentar a competitividade
• Entra no Split Payment

Ideal para: indústrias, atacadistas, distribuidores, prestadores de serviços para outras empresas e negócios B2B.

O que muda para quem optar pelo Simples Híbrido?

• Apuração regular de IBS e CBS: a empresa passa a apurar esses tributos por fora do DAS, com regras próprias.
• Créditos tributários: poderá tomar crédito de IBS e CBS nas compras e despesas.
• Split Payment: o tributo será recolhido no momento do pagamento da venda.
• Impacto no fluxo de caixa: o valor do IBS e da CBS será retido automaticamente, reduzindo o que entra no caixa da empresa.

Como funciona o Split Payment?

Nas operações sujeitas ao Split Payment, o pagamento é dividido automaticamente. O cliente paga, e o banco ou a plataforma de pagamento separa os valores:

• o valor líquido vai para a empresa vendedora;
• o IBS e a CBS são recolhidos diretamente ao governo.

O Split Payment será implementado de forma gradual e progressiva a partir de 2027.

Qual o impacto no fluxo de caixa?

No Simples Híbrido, parte do valor de cada venda é retida automaticamente para o pagamento do IBS e da CBS:

• Simples Comum: você recebe 100% do valor da venda no caixa.
• Simples Híbrido: você recebe o valor líquido da venda, ou seja, 100% menos o IBS e a CBS.

Isso pode afetar o planejamento financeiro e a necessidade de capital de giro da empresa.

O que fazer em 2026?

1. Analise seu perfil de clientes: você vende mais para o consumidor final ou para outras empresas?
2. Simule os cenários: compare carga tributária, créditos e impacto no fluxo de caixa em cada opção.
3. Converse com quem entende: a decisão certa exige análise, planejamento e estratégia.

A escolha para 2027 já começa em 2026. Para empresas já constituídas, a opção pelo Simples Nacional e a escolha pelo regime regular de IBS e CBS para o 1º semestre de 2027 devem ser feitas de 1º a 30 de setembro de 2026.

Não existe uma escolha melhor para todas as empresas

Existe a escolha mais adequada para a sua. A Reforma Tributária chegou para ficar, e quem se planeja, se antecipa e faz as escolhas certas transforma a mudança em vantagem.

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